Vendes por internet, un pedido sale hacia Francia, otro hacia Alemania, y de pronto la pregunta es qué IVA aplicas. La respuesta cambia según cuánto vendas fuera de España en total, y ahí entra la ventanilla única OSS: un sistema que te permite declarar el IVA de todos los países de la UE desde España, en una sola declaración trimestral, sin darte de alta en cada uno. En este artículo repasamos el umbral de 10.000 euros, los modelos 035 y 369, qué queda fuera y qué tiene que poder hacer tu tienda por dentro. Todo contrastado con la sede de la Agencia Tributaria y con la Ley del IVA.
El umbral de 10.000 euros: cuándo dejas de aplicar el IVA español
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Cuando vendes a particulares de otro país de la UE y mandas tú los productos (ventas a distancia intracomunitarias), la regla depende de un límite común de 10.000 euros al año, sin IVA. Según la página de la Agencia Tributaria sobre ventas a particulares de otros Estados miembros, ese límite suma las ventas a distancia de bienes y los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos que prestes a consumidores de otros países de la UE, todos juntos, no país por país. Está recogido en el artículo 73 de la Ley del IVA y se aplica a empresarios establecidos en un único Estado miembro.
- Por debajo del umbral: las ventas siguen tributando en el país de salida, es decir, con IVA español.
- Por encima: tributan en el país de llegada, con el IVA y el tipo del país del comprador.
- Opcional: aunque no lo superes, puedes elegir tributar en destino desde el principio. Esa opción te ata, como mínimo, dos años naturales (artículo 73.Dos).
El límite se mira en el año anterior y en el año en curso. Si el año pasado superaste los 10.000 euros, este año tributas en destino desde la primera venta. Si los superas durante el año, el artículo 73 dice que pasa a aplicarse la tributación en destino, y las notas explicativas de la Comisión Europea lo concretan: en cuanto se rebasa el límite. Lo práctico es vigilar el acumulado mes a mes y pedir a tu gestoría que confirme desde qué factura exacta cambias.
Qué es la ventanilla única OSS y qué regímenes tiene
La ventanilla única OSS (One Stop Shop) es un conjunto de tres regímenes opcionales para operaciones con consumidores finales. En lugar de registrarte a efectos de IVA en cada país donde vendes, te registras electrónicamente en uno solo, España en tu caso, y presentas una única declaración con un único pago. Esos tres regímenes son:
| Régimen | Para quién | Qué cubre |
|---|---|---|
| Régimen de la Unión | Sobre todo, empresas y autónomos establecidos en la UE | Ventas a distancia intracomunitarias de bienes y ciertos servicios a particulares |
| Régimen exterior a la Unión | Empresas no establecidas en la UE | Servicios a consumidores de la UE |
| Régimen de importación (IOSS) | Quien vende bienes importados de fuera de la UE | Envíos de valor intrínseco de hasta 150 euros, salvo productos de impuestos especiales |
Para una tienda online española que vende productos a otros países de la UE, el que importa es el régimen de la Unión. El IOSS es para importaciones de terceros países; si tu tienda manda desde España a Francia, no lo necesitas.
Dos matices que conviene tener claros. Primero, la ventanilla única es solo para ventas a consumidores finales: las ventas a empresas con número de IVA intracomunitario no pasan por ella y se tratan aparte, así que consúltalo con tu gestoría. Segundo, es una opción: si te acoges, tienes que declarar por ella todas las operaciones a las que se aplica el régimen, no puedes elegir solo una parte.
Tienes la explicación oficial en la guía de la Agencia Tributaria sobre los regímenes especiales de ventanilla única, que también tiene apartados propios para el registro y para el modelo 369.
Modelo 035 y modelo 369: alta y declaración
Hay dos modelos, y es fácil confundirlos.
Modelo 035: el alta en el régimen
Es el formulario con el que declaras el inicio, la modificación o el cese. Se presenta por la sede electrónica de la AEAT. Como regla general, el régimen se aplica desde el primer día del trimestre siguiente a aquel en el que presentas el alta. Hay una excepción útil: si presentas el 035 como muy tarde el día 10 del mes siguiente al inicio de las operaciones y marcas el apartado «Comunicación de operaciones previas», se aplica desde la fecha en que empezaste.
Modelo 369: la declaración trimestral
Con el modelo 369 declaras y pagas el IVA de todos los países. Se presenta cada trimestre natural, durante el mes siguiente al final del trimestre, y es obligatorio presentarlo aunque en ese trimestre no hayas vendido nada mientras sigas dado de alta. Solo incluye el IVA repercutido: no puedes deducir en él el IVA soportado en otros países. Para recuperarlo existe el procedimiento de devolución a no establecidos.
Además, el artículo 163 duovicies de la Ley del IVA te obliga a llevar un registro de las operaciones del régimen, que se conserva diez años, y a expedir factura. Los formularios se presentan en la sede electrónica, desde los apartados de la guía de ventanilla única que enlazamos arriba.
Un ejemplo con números inventados
Los importes y tipos que siguen son ficticios, solo sirven para ver la mecánica. Para los tipos reales de cada país, mira siempre una fuente oficial o pregunta a tu gestoría.
Una tienda española vende en un año 8.000 euros (sin IVA) a clientes del país A y 4.000 euros a clientes del país B. Total fuera de España: 12.000 euros, por encima de los 10.000, así que desde que rebasa el límite sus ventas pasan a tributar en destino, y el año siguiente desde la primera venta. Supón que en un trimestre, ya por encima del límite, vende 3.000 euros al país A y 1.500 al país B, con un tipo ficticio del 20 % en el A y del 22 % en el B.
| País de destino | Base imponible del trimestre | Tipo (ficticio) | IVA a declarar en el 369 |
|---|---|---|---|
| País A | 3.000 € | 20 % | 600 € |
| País B | 1.500 € | 22 % | 330 € |
| Total | 4.500 € | 930 € |
La tienda presenta un solo 369 y paga esos 930 euros de una vez, en lugar de hacer una declaración en cada país. Ese IVA no es ingreso tuyo: si tus precios eran con IVA español incluido, la diferencia entre tipos sale de tu margen.
IVA en ventas online a la UE: qué tiene que hacer tu tienda por dentro
Aquí es donde se atascan muchas tiendas. La parte fiscal se entiende en una tarde; la técnica es la que se olvida. Con más de un cliente nos ha pasado que el gestor pedía el desglose por país y la tienda solo sabía dar el total de ventas.
- País y tipo de IVA por pedido. Cada pedido a un particular de la UE tiene que guardar el país de entrega, la base, el tipo aplicado y la cuota.
- Tipos por país. La tienda debe aplicar el tipo del país de destino cuando supera el umbral. Comprueba cómo se configura en tu plataforma, sea WooCommerce, Shopify u otra, y revisa los tipos cuando cambien.
- Precio con IVA incluido o no. Si muestras precios con IVA, el precio al consumidor puede variar de un país a otro, o tu margen cambia. Decídelo antes de activarlo, no después.
- Facturas. El régimen te obliga a emitir factura de las operaciones. Mira que el formato recoja el IVA del país de destino.
- Informe por país y trimestre. Un export con base, tipo y cuota por país y por trimestre te ahorra el trabajo de reconstruirlo a mano. Si tu plataforma no lo da, se puede construir con una consulta o una automatización.
Si vas a montar o rehacer la tienda, tenemos un servicio de diseño de tienda online que contempla estos requisitos desde el principio. Y si estás eligiendo plataforma, nuestra comparativa de plataformas e-commerce te ayuda a ver cuál encaja mejor, y en la guía de cuánto cuesta una tienda online explicamos de qué depende el presupuesto. Recuerda que esto es información general y no es asesoramiento fiscal: habla con tu gestoría antes de darte de alta.
Checklist del IVA en ventas online a la UE antes de vender fuera
- Calcula tus ventas intracomunitarias a particulares del año, sumando todos los países.
- Decide con tu gestoría si te das de alta en la ventanilla única antes de superar los 10.000 euros o si esperas. Ojo: según las notas explicativas de la Comisión Europea, darte de alta en el régimen de la Unión equivale a renunciar al umbral (desde el 1 de enero de 2027 lo dice expresamente la Directiva del IVA), así que todas esas ventas pasan a tributar en destino.
- Presenta el modelo 035 con margen, recordando que, por regla general, se aplica desde el trimestre siguiente.
- Configura el IVA por país en la tienda y haz un pedido de prueba por cada país al que vendas.
- Calendario para el 369: un mes después de cada trimestre, aunque no hayas vendido.
- Guarda el registro de operaciones diez años.
Preguntas frecuentes sobre el IVA y la ventanilla única
¿Estoy obligado a usar la ventanilla única?
No, es opcional. Según la Agencia Tributaria, son regímenes optativos. Si no te acoges y superas el límite global, tendrías que registrarte a efectos de IVA en cada país al que vendas. Por eso, para una tienda pequeña, la ventanilla única suele ser lo más cómodo.
¿Las ventas a empresas de otros países entran en el modelo 369?
No. La ventanilla única cubre solo operaciones con consumidores finales. Las ventas a empresas con número de IVA intracomunitario se tratan por otra vía, y lo adecuado es que tu gestoría te lo confirme en tu caso.
¿Qué pasa con las importaciones de fuera de la UE?
Para envíos importados de valor intrínseco de hasta 150 euros existe el régimen de importación (IOSS). Es un régimen distinto del de la Unión, con su propio número de operador.
¿Tu tienda está preparada para vender a otros países?
En Octonove llevamos más de diez años montando tiendas online, y sabemos que el IVA por país es una de las cosas que más se dejan para el final. Si estás pensando en crear o ampliar una tienda, tienes toda la información en nuestra página de diseño de tienda online.
¿Ya vendes fuera y no sabes si tu plataforma da los datos que necesita tu gestoría? Cuéntanos tu caso en el formulario de contacto y lo revisamos.
